财务部门构成原理

财务部门对企业产品销售收入、生产经营成本及其成果进行全面的计算和核算。除此之外，还应注意以下企业经营活动仿真构造原理。

⑴ 用户支付方式

经营周期内企业的产品销售收入（销售额）在本周期内可收到 80％，其余的20％ 将在下个经营周期收回。

设在第０周期中，各模拟企业在竞争市场上，Ｅ型产品的销售价格均设定为1150元／台， 销售量为22105台，销售收入为 2542万元；附加市场Ⅰ上，没有招标活动；附加市场 Ⅱ上，某大用户以 850元／台的单价订购Ｂ型产品 2000台，各企业全部予以生产，销售收入为 170万元。由此，在第０周期各模拟企业的销售收入总额即为 2712 万元，则当期可以收到 2170 万元，收回上周期销售收入的20％，即570 万元，本周期收到现金合计为2740万元。

⑵ 资金贷款条件

如企业生产经营活动所需资金不足的话， 可向银行提出贷款。 贷款方式分为长期贷款、 中期贷款和透支贷款三种。各种方式的资金贷款条件和利息如下：

长期贷款
设各企业从第０周期就已在使用 600 万元的长期贷款，贷款期限为 15年。该贷款不能提前归还，周期利息为8.2％。

中期贷款
设中期贷款期限为 1年，即本周期的中期贷款在下一经营周期须还本付息。

中期贷款的周期利率，取决于中期贷款的数额，超过企业自有资金的幅度：

设：

中期贷款数额一次最多不得超过自有资金的 ５倍，或 100百万元；若自有资金的５倍尚不足10百万元，则最多可贷 10百万元。

透支贷款
企业中期贷款应考虑满足每个经营周期生产经营活动的需要，且每经营周期的期末至少要有 10 万元的现金储备。如果贷款不足，系统将自动实行透支贷款。 透支贷款利率为15％，即在下一经营周期必须按15％的利率还本付息。

例如，设在第0周期应归还前经营周期中期贷款885万元。前经营周期自有资金为 747万元。则在第0周期应付贷款利息计算如下：

747万元×9 ％＝67.23万元

138万元×11％＝15.18万元

600万元×8.2％＝49.2万元

利息总额为：

67.23＋15.18＋49.2＝131.61≈132万元

设在第0周期中，各模拟企业的中期贷款额为500万元，下一经营周期（第1周期）须为此还本付息。

⑶ 购买有价证券

企业如有多余现金可向银行购买有价证券。 本周期购买的有价证券，下一经营周期系统将自动收回，并将有6％的利息作为购买有价证券收入。

设在第0周期中，各模拟企业没有购买有价证券。

⑷ 缴纳税收与支付股息

企业经营如有盈利，将按 40％的税率纳税。 并按企业决策支付股东应有的股息，股息的实际支付将在下一周期内进行。如企业经营亏损，则无需纳税。亏损将被结转，直至企业盈利后再被结算。

设在第0周期中，各模拟企业的税前利润为357万元，应纳税额即为142.8万元，计划支付股东的股息为 30万元，实得税后留利为214.2万元，即约为214万元，下一经营周期将被并入企业利润储备。