7.1 现金收支预算

　　在前述各种预算基础上，可进行现金收支预算，完整的企业现金收支预算由现金收入预算、现金支出预算和期末现金预算三个部分组成。
　　现金收入是指预算生产经营周期内的各项现金收入。主要有销售预算中所确定的本周期部分销售产品现金收入、上周期部分销售产品现金收入、上周期购买的有价证券本息归还和银行贷款等。其中，本周期部分销售产品现金收入是企业现金收入的最主要的来源。
　　现金支出是指预算生产经营周期内的各项现金支出。除购买材料、支付工资等费用支出外，主要还包括购买设备、支付股息、上缴所得税收和上周期银行贷款的还本付息等费用支出。
　　期末现金预算是以现金收入合计减现金支出合计，显示出企业现金收入合计与现金支出合计之间的差额。差额为正，说明收入大于支出，现金有结余，可减少银行贷款或增购有价证券；差额为负，则说明支出大于收入，现金不足。当期初现金仍不足以弥补差额时，企业应向银行增加贷款。否则，将会出现透支贷款。在预算中，企业通常总要保持一定的现金余额，以供周转之用。

　　现金收支预算主要内容及过程如图 6-7-1 所示。

图 6-7-1 现金收支预算主要内容及过程

　　例如，在例 ６-3-1 中，设该企业预计期初现金为 264 万元，而由销售预算可知， 收到本周期销售产品现金收入为 2112 万元，收到上周期销售产品现金收入为 557 万元，计划银行贷款为 300 万元 , 期末现金余额至少保持为 100 万元。  则现金收支预算表如表 6-7-1 所示。

　　　　　　　　　　　　  表 6-7-1 现金收支预算表