8.1 资产负债预算

　　资产负债预算将反映决策周期企业生产经营活动结束时， 企业所拥有的全部资产总和、负债程度、还债能力、所有者权益等情况， 主要包括资产预算和负债预算两个方面的内容。
　　负债预算实际上是指企业资金的来源预算，由自有资金和外来资金预算两部分组成。自有资金是指注册资金、盈余公积、利润留存和企业税后净利等，外来资金则主要是指银行的长期贷款、中期贷款和透支贷款等。
　　资产预算实际上是指企业资金的占用预算，由固定资产和流动资产预算两部分组成。固定资产主要是指企业厂房、设备和其它生产设施的帐面净值。　流动资产是指原材料和配件的库存价值、产成品的库存价值、债权（本周期未能收回的销售收入部分）、购买的有价证券价值和现金量。负债预算合计和资产预算合计应当持平。资产负债预算主要内容及过程如图 6-8-1 所示。

图 6-8-1 资产负债预算主要内容及过程

　　承上例，除前述已经提及的各项有关数据外，再设该企业注册资金为400万元，盈余公积为 100 万元， 已有利润留存为 466 万元， 本期税后净利为 143 万元， 厂房帐面净值为 360 万元，生产设备帐面残值为 640 万元，产成品库存价值为67 万元，债权为 528 万元和现金 414 万元 ，没有原材料和配件库存，则制定的资产负债预算表如表 6-8-1 所示。

　　　　　　　　　　　　表 6-8-1 资产负债预算表