1.8 财务部门构成原理   

财务部门对企业产品销售收入、生产经营成本及其成果进行全面的计算和核算。

除此以外，还应对以下企业活动原理进行仿真构造。

⑴ 用户支付方式

      经营周期内企业的产品销售收入(销售额）在本周期可收到80％,其余20％将在下周期收回。
       设在第０周期中，各模拟企业在竞争市场上Ｅ型产品的销售价格为 1150元/台，销售量为22015台，销售收入为2542万元；附加市场I上没有招标活动； 附加市场II上某大用户以 850元/台 的单价订购Ｂ型产品 2000台，各企业全部予以生产，销售收入为170万元。  由此， 第0周期各模拟企业销售收入总额为2712万元，则当期可以收到 2170万元， 收回上周期销售收入的20％ ，即570万元,本周期收到现金合计为2740万元。

⑵ 资金贷款条件

　　如企业生产经营活动所需资金不足的话，可向银行提出贷款。贷款方式分为长期贷款、中期贷款和透支贷款三种。各种方式的资金贷款条件和利息如下：

长期贷款
　　设企业从第０周期就已在使用600万元的长期贷款。贷款期限为15年,不能提前归还,年息为8.2％。

中期贷款
　　设中期贷款期限为 1年，即本周期的中期贷款在下一经营周期（年度）必须还本付息。
　　中期贷款的利率，取决于中期贷款数额超过自有资金的幅度（自有资金＝注册资金＋资金储备＋利润储备－亏损结转）。设：

中期贷款不超过自有资金部分利率为 9％。
中期贷款不超过自有资金2倍部分利率为11％。
中期贷款超过自有资金2倍部分利率为 13％。

透支贷款
　　企业中期贷款应考虑满足每个经营周期生产经营活动的需要， 且每经营周期期末至少要有10万元的现金储备。如果贷款不足，系统将自动实行透支贷款。 透支贷款利率为15％，即在下一经营周期（年度）必须按15％的利率还本付息。

　　例如，设在第０周期应归还前周期中期贷款885万元。 前周期自有资金为747万元。则在第0周期应付利息计算如下：

利息总额为：

设在第0周期中，各模拟企业中期贷款额为500万元，下周期还本付息。

⑶ 购买有价证券

　　企业如有多余现金，可向银行购买有价证券。本周期购买的有价证券，下周期系统自动收回，并将有6％的利息作为购买有价证券收入。

　　设在第0周期中，各模拟企业没有购买有价证券。

　　企业经营如有盈利，将按40％的税率纳税。并按企业决策支付股东应有的股息，股息的实际支付将在下一周期进行。 如企业经营亏损,则无需纳税。亏损将被结转，直至企业盈利后再被结算。

　　设在第0周期中，各模拟企业税前利润为357万元，应纳税额为142.8万元，计划支付股息为30万元，实得税后留利为214.2万元，即约为214万元。